2025年重庆企业进出口退（免）税报送资料和办理流程？
日期：2025-05-16 14:21:37
2025年重庆企业进出口退（免）税报送资料和办理流程？
一、报送资料清单
基础备案资料
《出口退（免）税备案表》及电子数据
营业执照副本复印件
对外贸易经营者备案登记表（如适用）
海关进出口货物收发货人备案回执
单证资料
出口货物报关单（退税联）
出口销售发票
增值税专用发票（已认证）
收汇凭证（银行结汇水单或跨境人民币收款凭证）
销售佐证资料（如跨境电商海外仓业务需提供海外仓入库单、境外平台销售记录）
特殊业务资料
进料加工企业：《进料加工企业计划分配率备案表》及进料加工贸易手册
委托出口企业：委托代理出口协议
视同收汇业务：《出口货物收汇情况表》及举证材料
其他资料
税务机关要求的其他材料（如合同、物流单据等）
二、办理流程
出口退（免）税备案
首次申报前，通过电子税务局或线下办税厅提交《出口退（免）税备案表》，注明业务类型（如跨境电商海外仓业务需标注监管代码9810）。
单证收集与整理
货物出口后，及时收集报关单、销售发票、增值税发票、收汇凭证等单证，确保信息一致、完整。
退税申报
登录电子税务局或“单一窗口”，进入出口退税模块。
填报《出口货物劳务免抵退税申报明细表》或《出口货物免退税申报表》，上传单证电子数据。
跨境电商海外仓业务：
已销售货物：按现行规定申报。
未销售货物：按“离境即退税、销售再核算”方式申报。
税务审核
税务机关审核单证真实性、合规性，可能要求补充资料或实地核查。
退税审批与发放
审核通过后，税务机关出具《出口货物退（免）税申报表》，办理退税审批。
退税款1-3个月到账至企业指定账户。
后续管理与核算
未销售货物需在核算期（次年4月30日前）完成预退税核算，根据实际销售情况调整应退税额。
核心要点：
单证齐全：确保备案资料、单证信息一致，避免延误。
分类申报：跨境电商海外仓业务区分已销售/未销售货物申报。
及时核算：未销售货物需在规定期限内完成预退税核算。
合规操作：配合税务机关审核，避免因资料问题导致退税失败。
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作者：jdcw