重庆外贸企业进出口退税全流程指南（附跨境电商退税新政策），一篇搞懂退税
日期：2025-06-24 11:07:30
重庆外贸企业进出口退税全流程指南（附跨境电商退税新政策），一篇搞懂退税申报流程？
外贸企业进出口退税全流程指南（附跨境电商退税新政策）
一、前期准备
企业资质与备案
纳税人身份：企业需为增值税一般纳税人，并完成进出口经营权备案。
对公账户：开立对公账户，退税款将退至该账户。
经营地址：需有实际经营地址，首次申请退税时税务局可能上门核实。
海关备案：登录“中国国际贸易单一窗口”或“海关企业进出口信用信息公示平台”完成海关收发货人备案，获取海关编码并上传至税务局。
税务备案：登录电子税务局，进入“出口退税管理”模块，填写《出口退（免）税备案表》，提交后等待审核（约3个工作日）。
单证准备
报关单：货物出口后，从中国国际贸易单一窗口或电子口岸获取海关签发的出口报关单（XML格式），需解密后导入退税系统。
增值税专用发票：购进出口货物需取得增值税专用发票，发票信息需与报关单一致。
出口销售合同：中英文版，需注明商品名称、数量、金额等。
收汇凭证：银行结汇水单或收汇核销证明，需在出口后90天内完成收汇核销。
物流单据：海运提单、装箱单等。
跨境电商额外要求
海外仓备案：若为跨境电商出口海外仓（海关监管方式代码“9810”），需完成海关跨境电商企业备案。
单证备案：无法取得出口合同的，可使用海外仓订仓单、租赁协议等佐证材料。
二、退税申报流程
数据采集与处理
报关单下载与解密：插入电子口岸IC卡，登录中国电子口岸下载XML格式报关单，使用“出口退税客户端工具”解密。
发票勾选与确认：登录电子税务局税务数字账户，点击“发票勾选→出口退税发票勾选”，勾选发票后进行“用途确认”。
智能配单
汇率管理：选择出口当月1日或当日汇率。
报关单导入：批量导入报关单数据，核对商品编码、数量、金额等信息。
发票导入：自动导入勾选为“退税”的发票信息。
配单操作：选择“报关单逐项配单”或“商品品名分类配单”，确保报关单与发票信息匹配。
明细数据采集
出口明细表：录入报关单号、出口日期、商品代码、离岸价（FOB）等信息。
进货明细表：录入发票号码、商品代码、计税金额（不含税价）等信息。
生成申报数据
数据校验：系统自动校验出口与进货数据的匹配性，生成《外贸企业出口退税出口明细申报表》和《外贸企业出口退税进货明细申报表》。
申报文件导出与上传：导出加密的申报文件（.zip格式），通过电子税务局“正式申报”模块上传。
提交税务局审核
首次申报：需携带纸质材料（报关单、发票、核销单等）至税务局，或通过无纸化申报上传数据。首次申报通过后，可申请无纸化U盾。
审核周期：通常为5-15个工作日，企业可通过“申报状态查询”跟踪进度。
三、跨境电商退税新政策（“9810”海外仓模式）
离境即退税政策内容
自2025年1月27日起，纳税人以“9810”海关监管方式出口的货物，在货物报关离境后，即可凭报关单预先申报退税，后续再根据销售情况进行税款核算。
申报要求
在申报明细表的“退（免）税业务类型”栏内填写“海外仓预退”标识（业务类型代码为：HWC-YT）。
区分未实现销售的货物和已实现销售的货物，分别进行出口预退税申报和出口退（免）税申报。
核算与调整
核算期：税务机关办结出口预退税的次月1日至次年4月30日。
核算处理
若货物已实现销售，需对实际销售情况计算的应退（免）税额与出口预退税额的差异进行确认。
若货物仍未实现销售，需全额缴回出口预退税，待货物实现销售后重新申报。
单证留存
销售佐证资料：包括销售记账凭证、销售明细账等，需在货物实现销售后15日内完成留存，以备税务机关核查。
四、退税款到账与后续管理
退税款到账
审核通过后，退税款约15-30个工作日到账至企业对公账户。
资料留存
所有退税资料需保存至少5年，按申报所属期、业务类型分类建档，采用电子和纸质双重备份。
风险防控
定期核对报关单与发票的商品编码，避免因编码错误导致退税异常。
关注高风险客户，要求预付款或购买出口信用保险。
及时关注退税率调整、申报流程优化等政策变化。
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作者：jdcw