什么是风险纳税人？重庆税务风险纳税人怎么解除？
日期：2025-04-18 15:59:32
什么是风险纳税人？重庆税务风险纳税人怎么解除？
一、风险纳税人的定义
风险纳税人，指因涉税问题被税务机关判定存在较高税收风险的企业或个人。一旦被贴此标签，意味着其在税务申报、缴纳、发票使用等环节可能存在违反税收法规的行为，或财务指标异常，引起税务机关重点关注。税务机关借助大数据技术，从多渠道收集纳税人财务信息，如销售收入、成本费用、利润等关键数据，通过深度挖掘与分析，察觉异常交易模式或不合理财务比率，并依据历史数据和行业标准构建风险评估模型，预测潜在风险点，精准识别风险纳税人。
二、成为风险纳税人的常见原因
申报问题
未及时申报：未在规定时间内向税务局报送资料或完成纳税申报。
虚假申报：通过错误填报数据，蓄意少缴税款。
缴税异常：税负忽高忽低，与同行业平均税负偏差过大。
财务问题
财务报表问题：提供的财务报表不真实、不完整，或存在误导性信息。
账簿凭证管理混乱：不按规定设置、保管账簿、凭证，账目记录不清，收入、支出难以区分，甚至伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证。
发票问题
违规开具发票：无真实业务发生开具发票，或发票开具过程中出现资金流、发票流、货物流不一致问题。
取得异常凭证：取得由“走逃企业”开具的发票。
其他问题
人员身份异常：企业法人、财务、办税人为同一人。
注册地址异常：企业注册地址被列入“高风险地址”。
未履行代扣代缴义务：企业作为扣缴义务人，未按规定履行代扣代缴义务。
三、解除税务风险纳税人的步骤
了解原因
企业或个人得知被列为风险纳税人后，应第一时间主动与主管税务机关取得联系，通过电话咨询税务专管员或前往当地办税服务厅咨询窗口，了解被认定为风险纳税人的具体原因和依据。
配合调查
提供资料：根据税务机关要求，及时、准确地准备并提交相关资料和证明，资料务必真实、有效、齐全。
协助核查：积极配合税务机关的核查和调查工作，耐心、细致地解释说明税务机关提出的疑问，若需现场检查，应全力协助。
补缴纳税
自查补税：全面自查纳税申报、税款缴纳等方面存在的问题，及时补充申报未申报事项，补缴少缴的税款本金及滞纳金，若存在偷逃税款等违法行为，应积极配合缴纳罚款等处罚。
调整账务：针对财务核算混乱等问题，规范财务制度，重新梳理账目，调整错误的账务处理。
申请解除
完成整改工作后，向主管税务机关提交书面的解除风险纳税人申请，说明解除风险的理由和依据，如已按照税务机关要求完成整改的具体情况，明确承诺今后将严格遵守税法规定。
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作者：jdcw