公司注销的五大税务问题，一定要处理！
日期：2021-03-11 11:51:22
公司在无法经营时选择注销后，第一步要做的就是清算财务，这里面包含的税务问题又有哪些呢？
一、印花税是注销必查项目
印花税是对经济上的活动和经济交往中书立、具有法律效力凭证的行为所征收的一种税。
1、印花税的纳税范围：包括在中国境内树立、事业单位、个体工商户、军事单位、社会团体、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、其他单位和其他个人。
2、印花税虽然是一种小税，但如果你在公司注销的时候不重视它，那么你就会吃大亏。
3、自从公司注册成功开始，所有签订的重大合同都要审核印花税；除此之外，还有营业账簿、实收资本、购销合同、资本公积的审核。所以，在公司注销之前，一定要查漏补缺。
二、个人所得税也是个容易犯错的点
例：某公司注销的时候，因为公司成立的比较早，有100万的公司注册资本以公司老板借款的方式取走了。
根据国家的相关规定，除个人独资企业、合伙企业外，个人投资者从其投资企业借款，在此纳税年末，借款用途跟企业经营无关，也没有归还的，视为公司对个人投资者的红利分配，根据“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。
所以，该公司需要补缴的个税为：100*20%=20万元。
三、账面存货也要交税
例：某一般纳税人公司，经营范围是商贸批发行业，在年底由于经营问题倒闭准备注销，但公司还有10万元的存货，在市场上除税后的价值约为12万，那该如何上税呢？
这种情况下，在注销税务登记停止经营时，应该先办理一般纳税人的注销，有库存时，会分配给股东和投资者，当作出资收回或者利润分配。
根据《增值税暂行条例实施细则》规定：“将自产、购买、委托加工的货物分配给投资者或股东”属于视同销售行为。
按照12万确认注销项，在注销时，需缴纳的增值税为12*13%=1.56万元。
四、账面库存大于实物库存怎么办？
现在有很多企业都存在这样的问题，在注销时账上显示比实际的多；其实问题就在于有商品销售后账面上漏报了。
那么，在这种情况下，轻则以视同销售处理，重则需要补缴滞纳金；从轻处理就是以不含税市场价的13%缴纳。如：不含税市场价12万，则应缴纳：12万*13%=1.56万元。
五、库存确实坏了怎么办？
做食品销售的某公司，在注销的时候，公司仓库的117万元（含税）食品因管理不善，过期了，发票已经认证抵扣。虽然账面上这117万元确实一分钱都不值了，但根据增值税管理办法，因管理不善造成损失，之前做了进项抵扣的必须进项转出。
进项转出金额=117/1.13*13%=13.46万元。
公司在不运营的时候，公司注销不能大意，以免带来不必要的麻烦。
作者：jdcw